1、 全面預算

　　全面預算管理是為實現企業(yè)既定的生產經營和改革發(fā)展目標，通過編制生產、 經營、投資等專業(yè)預算，并以公司內部控制來保證年度所確定的最優(yōu)方案在實際工作中得到貫徹執(zhí)行。企業(yè)全面預算管理是以明確經營目標為前提，采用預算指 標的分權管理進行控制管理的模式，通過預算指標的管理達到管理生產經營及投資活動，將集團公司總指標層層分解，落實到部門、單位、班組、崗位和個人。 全面預算是企業(yè)加強集權管理，實現集團公司對分子公司內部控制的重要手段，被越來越多的國內企業(yè)作為開展集團化管理行之有效的突破口。如中國電信集團和兵器裝備集團先后推行全面預算管理，都取得了突破性的進展。 進入2l世紀，石油石化工業(yè)也步入成熟期。經濟的全球化和知識經濟時代的到來，使石油石化工業(yè)擴大了市場，提高了技術水平，但同時也使競爭變得更加激烈，贏利空間逐漸變小。大力推行“低成本戰(zhàn)略”，是近年國外大石油石化公司提高競爭力，增加效益的主要做法。中國石化煉油事業(yè)部從2001年開始在煉油企業(yè)推行全面預算管理制度，取得了一定的成績，但全面預算管理水平還不高，與建立現代企業(yè)制度，實現做大做強，取得煉油企業(yè)的持續(xù)有效發(fā)展的要求相比還 有一定的差距。

　　在市場競爭環(huán)境下，成本成為決定企業(yè)成敗的決定因素，也是衡量企業(yè)競爭能力的重要標準。如何降低煉油企業(yè)的生產、價格成本成為一個關鍵。企業(yè)成本控制是一個非常復雜而難度很大的工作，涉及：事前控制的問題、過程控制的問 題、觀念的問題、管理的問題、機制的問題、經營環(huán)境的問題等多個方面，涉及到企業(yè)生產經營的各個環(huán)節(jié)，是一個復雜的系統(tǒng)工程。要解決這個問題，應該從費用預算入手，建立嚴密、科學、符合實際的成本預算體系和嚴格的考核評價體系。 同時，每個企業(yè)的情況各有不同，要根據各自的特點，找出成本控制的薄弱環(huán)節(jié)， 對癥下藥，有的放矢的開展工作。企業(yè)實行全面預算管理是企業(yè)進行成本控制的有效手段，也是企業(yè)加強內部控制的有效途徑。另外，全面預算管理的核心在于“全面"二字上，它具有全員、全額、全過程的特點，做好全面預算必須在企業(yè)層面上提供了統(tǒng)一的全面預算支撐平臺，逐步改變傳統(tǒng)的預算管理模式，實現網絡預算管理。

　　2、?erp系統(tǒng)與企業(yè)全面預算管理

　　傳統(tǒng)的全面預算管理全部是手工來做，即便是利用計算機也只起到錄入和統(tǒng)計數據的作用，工作量大、效率低、準確性差;全面預算系統(tǒng)報表與財務系統(tǒng)報表是完全獨立的兩套報表，信息不共享;而且傳統(tǒng)的全面預算往往被認為是一種 純財務行為，時常由財務部門獨家“閉門造車”，從財務的角度為各部門、各業(yè)務 預算提供預算的編制原則和方法，并對預算進行分析匯總，不能體現“全面”的 性質。 全面預算管理作為一項系統(tǒng)工程，是企業(yè)整體管理的重要組成部分，它將企業(yè)內部各要素(人、財、物、信息等)統(tǒng)統(tǒng)包括在內，形成一個完整的體系。企業(yè)實施ERP以后實現了企業(yè)預算的信息化，在實施ERP的同時建立一套全面預算管理系統(tǒng)。 系統(tǒng)對SAP系統(tǒng)的數據進行抽取、組合，提供了一個簡潔、綜合的信息查詢、 監(jiān)控、分析的平臺。其中，費用部分通過數據挖掘功能，既體現了費用的歸口管理，又通過鏈接可以查詢到每一個部門相應的費用，體現了費用縱向分解到各個部門，體現了事前預算、事中控制、事后分析的特點。系統(tǒng)對采購、生產、銷售、 管理等各個環(huán)節(jié)發(fā)生的數據進行抽取，并和預算指標進行對比，對預算執(zhí)行情況 進行實時監(jiān)控。

　　1)采購

　　通過SAP系統(tǒng)數據和預算系統(tǒng)數據的對比分析，可以監(jiān)控物資采購過程的價格情況，物資采購是否達到經濟批量和最佳購貨點;可以分析物資庫存的合理水 平，降低庫存資金占用量，加快存貨周轉速度，盤活資金。

　　2)生產

　　通過實際生產與全面預算中的最佳生產流程(PIMS)的實時監(jiān)控和對比分析， 找出差距。有時兩者產生正差，有時也會產生付差，即實際生產比預算還要好， 有利于生產工藝流程的分析和改進，對企業(yè)產出最大化和降本增效作用非常之大。

　　3)銷售

　　石化系統(tǒng)的產品銷售價格目前有兩種管理模式：統(tǒng)配和自營。所謂統(tǒng)配價格 是指由國家定價、國家統(tǒng)銷的產品價格，如汽油、煤油、柴油及相關組份油品和部分化工產品：自營價格是指在國家指導價的基礎上，企業(yè)根據自己生產情況、 市場需求情況和成本費用情況，可以自主定價銷售的產品價格。全面預算管理系統(tǒng)可以實時監(jiān)控產品銷售價格的執(zhí)行情況，對于非正常低價 銷售系統(tǒng)會發(fā)出警告，甚至能夠通過ERP鎖定系統(tǒng)，使倉庫無法發(fā)貨，避免企業(yè) 資產流失。

　　4)費用管理

　　在費用管理方面，對于超支的費用系統(tǒng)會發(fā)出警報，對某些嚴格控制的費用， 超支時系統(tǒng)會通過ERP系統(tǒng)自動鎖定，避免費用超支，為管理決策提供實時、動 態(tài)的數據信息。

　　總之，月末在全面預算系統(tǒng)中通過本月實際與預算的對比，本月實際與上月的對比，本年實際與預算的對比，本年實際與上年同期的對比，得出企業(yè)的預算執(zhí)行情況，變動情況，找出生產經營過程中存在的問題，為下一期的預算管理提供可靠信息。通過系統(tǒng)的實施，總部對其企業(yè)的生產、經營、銷售等各方面的信息，也可以進行實時的全面了解。同時對企業(yè)的采購、生產、調度、銷售等環(huán)節(jié)進行全面的調控。 同時，利用ERP以財務為核心的管理特點，把銷售、物料等數據整理集中和財務無縫結合，實現物流、信息流、資金流三流合一，提高預算信息處理的及時 性、準確性，實現預算管理的實時監(jiān)控。利用ERP強大的數據功能，選擇能夠細化預算的項目，分解落實責任，強化事前預算控制和事后預算監(jiān)督，由定期監(jiān)控 變?yōu)閷崟r監(jiān)控，及時發(fā)現、糾正預算執(zhí)行中存在的問題，強化預算管理的職能。

　　全面預算管理也是企業(yè)內部控制管理的一種手段，實行全面預算管理是與加強企業(yè)內控制度相輔相成的，把內控制度的目標控制與全面預算管理的目標管理相結合，以提升企業(yè)管理水平。2005年濟南分公司在ERP實施以后，結合全面預算管理實行企業(yè)內部控制， 出色地完成了公司總部下達的經濟各項指標，經營業(yè)績在同行業(yè)同水平中遙遙領先。